CPA考試的稅法科目包含多個(gè)稅種,雖然對(duì)于考試來說有重點(diǎn)和次重點(diǎn)之分,但是考生還是需要每個(gè)稅種都了解.下面為大家?guī)砹薈PA考試稅法各大稅種簡(jiǎn)化記憶版。

1.增值稅

棉花做成衣服,增值的部分要交

成本30的東西賣50,賺的20要交的稅

如果用一句話解釋"增值稅",那么就是:對(duì)商品(或服務(wù))在流通過程里"變貴"的部分征稅.增值稅分為簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅兩種方式.簡(jiǎn)易計(jì)稅,適用3%的征收率,一般計(jì)稅采用抵扣進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)征.

2.消費(fèi)稅

金銀珠寶、超豪華小汽車、雪茄,從富人身上撈點(diǎn)油水消費(fèi)稅是對(duì)特定貨物與勞務(wù)征收的一種間接稅,就其本質(zhì)而言,是特種貨物與勞務(wù)稅.征收的邏輯是為了健康(如煙、酒)、為了環(huán)保(如成品油、實(shí)木地板、電池等)、奢侈調(diào)節(jié)(如高檔化妝品、貴重首飾、高檔手表等).

3.關(guān)稅

要想過此,留下買關(guān)錢

貨物或者物品進(jìn)出我們的關(guān)境, 要交稅

關(guān)稅是指一國海關(guān)根據(jù)該國法律規(guī)定,對(duì)通過其關(guān)境的進(jìn)出口貨物征收的一種稅收.關(guān)稅的變動(dòng)會(huì)稍為頻繁,具體實(shí)時(shí)稅率查詢可查詢我國商務(wù)部官網(wǎng).

4.企業(yè)所得稅

企業(yè)經(jīng)營(yíng)賺了錢,要上交25%給國家

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅.

5.個(gè)人所得稅

買彩票中了500萬,要交稅

打工人賺了錢也要交稅

個(gè)人所得稅主要分為三類:綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得以及比例稅率.

綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得)適用3%-45%的7階超額累進(jìn)稅率.

經(jīng)營(yíng)所得(包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得)適用5%-35%的5階超額累進(jìn)稅率.

比例稅率適用對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅.

6.資源稅

給我一座礦,交稅也開心

開采有限的資源需要交稅

資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅.

7.城鎮(zhèn)土地使用稅

土地很貴,占用交稅

名下有土地自用或者出租要交稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi),對(duì)使用土地的單位和個(gè)人,以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額.按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。

8.房產(chǎn)稅

名下有房子自用或者出租要交稅

房子多是好事,但是該交稅是要交的哦

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅.

9.契稅

買房買地的時(shí)候要交稅

契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí),就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收.契稅稅率為3%——5%.

10.車輛購置稅

11.車船使用稅

只要車船不倒,交稅一分不少

名下有車、 船、游艇要交稅

車船稅,是指在我國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國車船稅法應(yīng)繳納的一種稅.

12.船舶噸稅

漂洋過海來交稅

外國的船舶用了我國的助航設(shè)備 要交稅

船舶噸稅亦稱"噸稅".海關(guān)對(duì)外國籍船舶航行進(jìn)出本國港口時(shí),按船舶凈噸位征收的稅.

13.印花稅

簽合同要交稅,結(jié)婚證不交稅

印花稅是對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅.其因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名.

14.煙葉稅

吸煙有害健康

收購煙葉的企業(yè)要交稅

煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅.煙葉稅實(shí)行比例稅率,稅率為20%.

15.環(huán)境保護(hù)稅

環(huán)境保護(hù)要靠你我他,污染環(huán)境要交稅

我國的環(huán)境保護(hù)稅法明確"直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者"為納稅人,確定大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲為應(yīng)稅污染物.

16.耕地占用稅

土地是農(nóng)民的心肝寶貝

臨時(shí)占用了賴以生存的耕地要交稅

耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的稅.耕地占用稅采用定額稅率,其標(biāo)準(zhǔn)取決于人均占有耕地的數(shù)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度.

17.土地增值稅

賣房賣地記得要交稅

土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人,以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅.

18.城市維護(hù)建設(shè)稅

共建美好城市, 大家一起來交稅

城市維護(hù)建設(shè)稅,又稱城建稅,稅率主要取決于城鎮(zhèn)規(guī)模.市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,其他地區(qū)1%.

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